Часто задаваемые вопросы о налогах

Что такое подоходный налог с продажи квартиры? Что такое налог на доходы физических лиц? Что такое налог на имущество?

Налог на доходы физических лиц – это налог, который уплачивают физические лица с доходов, полученных от источников в Российской Федерации и от источников за пределами РФ для физических лиц, проживающих на территории РФ.

К источникам доходов в РФ относятся:

• Вознаграждения за выполненную работу (заработная плата).
• Доходы от сдачи в аренду иного имущества, на территории РФ.
• Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.
• Другого имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу.

Подоходный налог – это название налога на доходы физических лиц в просторечии.

Налог на имущество физических лиц – это налог, который уплачивают физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются следующие виды имущества:

• Жилой дом.
• Квартира.
• Комната.
• Дача.
• Гараж.
• Иное строение, помещение и сооружение.

Какой налог возникает при продаже квартиры, а какой при покупке?

При продаже квартиры (владение менее 3-х лет) у налогоплательщика возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (до 30 апреля года следующего за годом, в котором была проведена сделка), в котором была произведена сделка и обязанность по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи квартиры.

При покупке квартиры возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Налог на имущество исчисляется по истечении налогового периода. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц указываются в налоговом уведомлении, высылаемом налогоплательщику по почте. С 1 января 2011 г. Налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога, т. е. за 2011 год до 1 ноября 2012 г.

Мои знакомые продали квартиру, которой владели менее 3-х лет и не платили налог? Как?

Если налогоплательщик в прошедшем году получил доход от продажи недвижимости, подлежащего государственной регистрации, владение которым было менее 3-х лет, то налоговая декларация 3-НДФЛ подается в обязательном порядке за прошедший год не позднее 30 апреля следующего года.

При этом финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ для физического лица может различаться в зависимости от ситуации следующим образом:

• По итогам налоговой декларации НДФЛ к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, в случаях, когда налогооблагаемой базы не возникает.
• НДФЛ подлежит уплате по итогам налоговой декларации 3-НДФЛ.
• По итогам налоговой декларации 3-НДФЛ возникает возврат НДФЛ.

Если налогоплательщик не подал декларацию своевременно, то, начиная с шестнадцатилетнего возраста, он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Он будет вызван в налоговую инспекцию для разбирательства и подачи налоговой декларации. В соответствии со ст.119 НК РФ данное правонарушение влечет взыскание штрафа. В размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или не полный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб., т. е. если по не поданной декларации НДФЛ к уплате не возникает, то штрафные санкции составят 1 000 руб. Причем привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога. Т.е. помимо НДФЛ в размере 13% от суммы полученных доходов от реализации имущества, налогоплательщик оплатит и штрафные санкции.

Что такое налоговый вычет, его размеры, как получить?

Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Уменьшение производится на так называемые вычеты. Одним из существующих вычетов является имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это льгота предоставляемая государством физическим лицам по уплате налога на доходы физических лиц в связи с проведением купли-продажи недвижимого или иного имущества в целях стимулирования граждан к улучшению своих жилищных условий.

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).

Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи.

Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества, полученные налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ, и декларировать их не нужно.

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ).

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия:

• Имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.
• Имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении права на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).

Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

Вычет при продаже недвижимости. В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме, которая не превышает в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из абз.2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ. Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.

Таким образом, налоговый вычет при продаже недвижимости может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже. Например, налогоплательщик в 2009 г. Продал автомобиль, в 2010 г.- гараж, а в 2011 г. – комнату в коммунальной квартире. Этот налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет при продаже и автомобиля, и гаража, и комнаты в коммунальной квартире.

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом. Обращаться за вычетом следует по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества. Для этого необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ. Заявление на вычет представлять не нужно.

Вычет при покупке недвижимости. Общий размер имущественного налогового вычета, при приобретении имущества, не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов, в случае приобретения в ипотеку (данный размер применяется в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2008 г. Если же право на вычет возникло до 1 января 2008 г., то размер вычета не превысит 1 млн руб.).

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.

Можно ли получить налоговый вычет задним числом? Купил квартиру 5 лет назад, опомнился… Могу ли получить налоговый вычет сейчас?

Имущественные налоговые вычеты, предоставляются за тот налоговый период, к котором возникло право на его получение (год приобретения имущества), или в последующие налоговые периоды. При этом срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен. Вместе с тем в соответствии с п.7 ст.78 Кодекса срок обращения за возвратом сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц ограничен тремя годами.

Имущественный вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в размере, действовавшем в налоговом периоде, в котором были получены необходимые документы, подтверждающие право на получение данного вычета.

Таким образом, если физическое лицо, купившее квартиру 5 лет назад и правом на имущественный вычет до сих пор не воспользовалось, оно вправе в 2012 году получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2009, 2010, 2011 гг. и в последующие налоговые периоды в сумме расходов на приобретение квартиры, но не превышающей предельный размер вычета, действовавший в период, когда возникло право на такой вычет, т. е. 1 000 000 руб., т.к. право на вычет возникло до 1 января 2008 года.

Как я получаю налоговый вычет? Деньгами или возможностью не платить налоги?

Имущественный налоговый вычет может быть получен (пп. 2,3 ст. 220 НК РФ):

• У налогового органа по окончании года.
• У работодателя до окончания года.

Вычет, предоставляемый налоговым органом.

Чтобы получить имущественный вычет в налоговый орган по окончании налогового периода (года) необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Однако, необходимо учитывать, что вычет предоставляется на основании письменного заявления (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его следует приложить к декларации. Налоговый орган выносит решение о возврате излишне уплаченных средств по НДФЛ на основании проведенной проверки, предельный срок, которой установлен в размере 3 месяцев с даты подачи декларации. Срок возврата налога ст.78 НК РФ, определен как месяц со дня подачи заявления о возврате налога. Возвращена будет та сумма НДФЛ, которую удержали с покупателя жилья в течение прошедшего года.

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый налоговым органом, может быть получен в форме:

• Перечисления денежных средств на счет физического лица (карточка или сберегательная книжка), указанного в заявлении.
• Путем зачета НДФЛ к уплате от продажи имущества, в счет имущественного налогового вычета по приобретенному в этом же налоговом периоде имуществу.

Вычет, предоставляемый работодателем.

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство и приобретение жилья обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением налогового органа (п. 3 ст. 220 НК РФ). Помимо уведомления сотрудник должен представить заявление на получение вычета (п. 4 ст. 220 НК РФ). Работодатель начинает предоставлять имущественный вычет с момента предоставления уведомления.

Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение вычета у налогового органа по месту жительства, либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления.

Я продаю квартиру и покупаю другую, могу ли зачесть НДФЛ с продажи и налоговый вычет с покупки, если продаю квартиру за 3 млн., которую покупал меньше чем за 1 млн. Квартиру которую приобретаю, стоит 5 млн?

Физическое лицо в 2011 г. Продало однокомнатную квартиру, принадлежащую ему на праве собственности менее 3 лет, за 3 млн руб. и в этом же году приобрело двухкомнатную квартиру за 5 млн руб.

По окончании 2011 г. Физическое лицо в декларации заявит:

• Имущественный вычет «по продаже» в размере не более 1 млн руб. и одновременно
• Имущественный вычет «по покупке» в размере, не превышающем 2 млн руб.

Следовательно, доход от продажи однокомнатной квартиры физического лица уменьшится на 3 млн руб. (1 млн. руб. + 2 млн руб.). Таким образом, сумма дохода для исчисления НДФЛ будет равна нулю. Налоговую декларацию физическое лицо должно представить в срок не позднее 30 апреля 2012 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ). А сумма к уплате налога будет равна нулю.

Как можно осуществлять подачу декларации физического лица в налоговый орган?

• Лично или по нотариально заверенной задолженности.
• Заказным письмом с уведомлением с приложением описи отправляемых документов (опись готовится самостоятельно, на почте на нее должны поставить печать).